为规范学院财务管理，提高资金使用效益，促进学院事业健康持续发展，根据《中华人民 共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则制度》《高等学校财务制度》《高 等学校财务管理若干规定》、滨办发 [2016]34 号《关于强化公用经费管理严肃财经纪律的实施 意见》和国家有关法规规定，结合学院实际，制定本办法。

一、财务管理体制

学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指由学院统一财经方针政策， 统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导；  “集中管理”是 指学院的财会工作和财务活动由学院集中统一管理，包括财权的集中管理权，财务规章制定和 执行的集中管理权，会计事务的集中管理权。

(一)学院财务发展规划制定、年度预算安排、重大建设项目安排、项目资金贷款等重大 经济活动实行集体决策。

(二)计财处是学院的一级财务机构，是学院财务管理的职能部门。计财处在学院和上级 业务部门的领导下，对全院的财务活动实行统一管理。

(三)学院按照国家和人民银行有关账户管理办法，管理和使用学院账户。银行账户由计 财处统一管理，学院内设机构不得开设银行账户，不得从事资金结算等经济活动，不得以任何 借口转移资金，私设“小金库”。

二、预算管理

预算是指学院根据事业发展计划任务，编制的年度综合财务收支计划，包括收入预算和支 出预算。

(一)预算编制原则。坚持“量入为出、收支平衡、突出重点、兼顾一般”的总原则，在 确保人员经费和学院正常运转等基本支出前提下，合理安排事业发展和科研经费支出。

(二) 预算的审批。各院系、各部门每年 9 月中旬编制下一年度支出预算，经业务归口部 门审核汇总后报计财处，经学院研究审批同意后计财处备案。

(三)预算的执行。年度预算一经审批，应严格执行，各院系、各部门必须自觉维护预算 的严肃性，杜绝超预算支出。计财处定期提供预算执行报告，加强预算控制和分析，努力增收 节支，合理配置资源，提高资金效益。

三、收入管理

收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院要依据国家有关政策法规组织事业收入，鼓励各职能部门创收，但要按事业性收费管理程序和预算外资金管理 要求规范操作，收费工作由计财处收费室负责。收费票据由计财处统一管理，按规定申购、使 用和缴销。学院收入包括：

(一) 财政拨款。包括生均定额经费、上级专项拨款、城市教育费附加、免学费补助资金、 学生助学金、基本建设拨款等。

(二)事业收入。即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括学费、培训费、 住宿费、鉴定费、社会培训及国有资源有偿使用等收入。

(三) 其他收入。除财政拨款、事业收入以外的各种收入， 例如对外投资收入、捐赠收入、 校企合作收入等。

严格按照国家有关政策依法组织收入。行政事业收费应严格按照物价等部门规定的收费范 围和标准执行，并使用山东省财政厅统一印制或监制的行政事业性收费收据。学院行政事业性 收费，实行“收支两条线”管理，随收随缴即时清缴不留余款。

所有费用的收取均由计财处负责实施，其他部门或个人严禁以任何理由收取费用。

四、支出管理

(一)支出基本原则

1. 预算先行原则。各院系、各部门必须按经济分类科目编制预算的内容和方法编制部门预 算，力争把预算编细、编实、编准。涉及政府采购的，总务处要依法应编尽编政府采购预算。 年度预算经学院研究批准后，由计财处备案。除水电费、紧急维修及突发情况所需费用外，未 列入年初预算开支项目的支出一律不予报销。

2. 各类开支归口办理原则。所有开支按会计科目分类由责任部门实行事前审批和事后报销。 具体分类如下：

(1)学院在编职工工资由计财处负责发放。

(2)非学院正式在编职工工资及所有职工的应发津贴补贴等相关经费支出(包括：①工资 福利支出：聘任制、临时等人员工资、辅导员和班主任补贴、养老保险金、医疗保险费等。② 发放到个人名下的外聘专家及教师的各种劳务费。③对个人和家庭的补助：职工抚恤金、医疗费、 生活补助、工伤保险、奖励金、离退休职工各项补贴等) 、因公出国(境)费用，由学院组织 部负责审核汇总，教务处、学工处、总务处、创业大学、继续教育学院等相关部门配合，报计 财处发放。

(3) 会议费、咨询费、手续费、邮电费、公务接待费、车辆租赁费、公务用车运行维护费 等由办公室负责，相关部门配合。

①会议费严格实行一会一结算，报销时必须提供会议通知、参加人员名单、开支明细(包 括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等)以及应报批会议的批 复文件。

②公务用车费用支出实行政府采购、定点管理，采取集中报销办法，发票后面必须附注每 辆车的保险、维修、加油等明细费用。

③公务接待支出严格控制接待范围、接待标准和陪餐人员，不得突破接待费预算规模。建 立公务接待清单制度，公务活动结束后，填写接待清单，如实反映接待对象的单位、姓名、职 务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。报销时提供派出单位公函、公务接待审批单、 财务票据和接待清单，缺一不可。

④所有固定资产采购、维修及日常商品物资等采购，包括印刷费、水费、电费、取暖费、 物业管理费、维修(护) 费、委托业务(购买服务) 费、自行招标专家评审费、专用设备购置、 通用设备购置、房屋建筑物购建、大型修缮、土地购置等费用，由总务处负责，教务处等相关 部门配合。

⑤学院信息网络运行及维护、报刊征订、招生及其他广告宣传费用，由宣传部负责。

⑥学生奖助学金的审核发放由学工处负责。

⑦差旅费按《yh86银河国际差旅费报销指南》文件执行，由出差部门直接到计财处结算。

⑧培训费由组织部会同教务处、学工处等部门审批审核， 参训人员所在部门到计财处结算。 实行一培训一结算，必须提供培训的通知或批复文件，以上部门对费用支出的合规性和真实性 负责，并研究制定相关的内控管理细则。

3. 事前审批原则。除工资及津贴补贴、水费、电费、取暖费、物业管理费外，所有经费支 出必须事前审批， 通过企业微信填写《公务出差审批单》《培训审批单》《公务接待审批单》《采 购审批单》《车辆租赁审批单》《维修审批单》《其他费用审批单》，报请相关部门负责人及 分管院领导、计财处处长及分管财务院领导审批同意后组织实施，计财处将企业微信审批单作 为财务报销的凭证之一，无审批单一律不予报销。

(二)报销手续

1. 提供完整真实的报销资料。经费报销必须附有事前审批单、发票、明细等相关凭证资料， 大额固定资产类投资需办理政府采购手续，形成固定资产的按有关规定办理验收审签、招投标 合同、货物验收清单、交接表等有关凭证。会议费、培训费、差旅费、公务接待费严格按照《滨 州市市直机关会议费、培训费、差旅费和党政机关国内公务接待费报销指南》文件要求执行， 所有原始凭证缺一不可，否则不予报销。应政府采购未纳入政府采购的不予报销。

2. 强化财务管理、遏制违规开支，建立规范的会计工作秩序。           

非报账员办理和不符合报销要求的不予报销。有事前审批单的，签字顺序与审批单一致。

(三)结算方式

1. 业务支出首选转账支付，金额较小的可使用公务卡结算。  严格执行《yh86银河国际公 务卡报销结算管理暂行办法》，对纳入公务卡强制消费目录的项目，必须使用公务卡结算，报 销时附公务卡刷卡小票。没有使用公务卡结算的不予报销。

2. 各种劳务费(包括课时费、专家评审费等发至个人名下的费用)一律存入本人银行卡， 不得动用现金。

3. 需要提前预支的款项，应在款项汇出一个月内，由借款人到计财处办理报销手续。逾期 未办理者，所借款项从工资中扣回。

(四)报销时间

1. 每周二为财务结算签报日，其他时间计财处不予报销。

2. 物资采购原则上总务处每月集中采购一次，并于每月第一个周二报销。

3. 急办事项需经学院主要领导批准后方可报销。

(五)特殊情况处理

1. 在不予报销的各类情形中，有关部门确有特殊情况的，部门负责人须将特殊情况形成书 面说明材料，报经院主要领导或院党委批准同意后方可办理报销。

2. 教学单位专项经费支出可由教学单位主要负责人审核后直接到计财处报销。